Déficit foncier
Le déficit foncier est un concept clé dans la gestion du patrimoine immobilier. Le cabinet Eléos Gestion Privée vous accompagne dans la compréhension et l’optimisation de cette notion fondamentale pour la gestion de votre patrimoine.
Qu'est-ce que le déficit foncier ?
Il se produit lorsque les charges liées à la détention d’un bien immobilier locatif excèdent les revenus générés par ce bien. En d’autres termes, si vous possédez un bien locatif dont les dépenses déductibles sont supérieures aux loyers perçus, vous pouvez bénéficier d’un déficit foncier. Cette situation, bien qu’apparemment défavorable, offre en réalité des avantages fiscaux intéressants.
Pour mieux comprendre le mécanisme du déficit foncier, il est essentiel de distinguer les charges déductibles des charges non déductibles. Les charges déductibles sont les dépenses liées à la conservation, à l’entretien et à la gestion du bien locatif, telles que :
Les dépenses engagées pour rénover un bien locatif, améliorer ses performances énergétiques ou agrandir sa surface sont déductibles.
Les honoraires versés à un administrateur de biens ou à un professionnel pour la gestion locative peuvent être déduits.
Les intérêts d’emprunt liés à l’acquisition, la construction, la réparation ou l’amélioration du bien sont également déductibles.
Les taxes foncières sont déductibles des revenus fonciers.
- Primes d’assurance : Les primes d’assurance souscrites pour protéger le bien locatif sont déductibles.
- Il est important de souligner que les charges non déductibles sont celles qui ne sont pas directement liées à la gestion du bien locatif, comme les dépenses liées à l’acquisition du bien ou les intérêts intercalaires
L’avantage fiscal
Lorsque vous constatez un déficit foncier, vous pouvez l’imputer sur votre revenu global dans la limite de 10 700 euros par an. Cela signifie que le montant du déficit foncier peut réduire votre impôt sur le revenu, ce qui constitue une stratégie fiscale intéressante pour les contribuables soumis à une tranche marginale d’imposition élevée.
Prenons un exemple concret pour illustrer les avantages du déficit foncier. Supposons que vous possédez un bien locatif qui génère des loyers annuels de 15 000 euros et que vous engagiez des dépenses déductibles de 20 000 euros. Dans ce cas, vous constatez un déficit foncier de 5 000 euros. Si votre tranche marginale d’imposition est de 30%, le déficit foncier peut réduire votre impôt sur le revenu de 1 500 euros (30% de 5 000 euros).
Il est essentiel de noter que le déficit foncier peut être reporté sur les revenus fonciers des dix années suivantes si vous ne pouvez pas l’imputer intégralement sur votre revenu global. Cela permet une optimisation fiscale sur le long terme et constitue une stratégie intéressante pour les investisseurs immobiliers.
